Đối tượng hộ gớm doanh cá nhân kinh doanh phải nộp thuế
Căn cứ theo thông bốn 40/2021/TT-BTC, hộ gớm doanh cá thể kinh doanh yêu cầu nộp thuế khi đáp ứng đủ điều kiện sau đây:
Lĩnh vực kinh doanh hộ tởm doanh cá nhân kinh doanh thuộc đối tượng người tiêu dùng chịu thuế
a. Hộ tởm doanh, cá nhân kinh doanh là cá nhân cư trú có chuyển động sản xuất, sale hàng hóa, thương mại & dịch vụ thuộc tất cả các lĩnh vực, ngành nghề sản xuất, marketing theo hình thức của pháp luật, bao gồm cả một số trong những trường hợp sau:
Hành nghề chủ quyền trong rất nhiều lĩnh vực, ngành nghề được cấp chứng từ phép hoặc chứng từ hành nghề theo hiện tượng của pháp luật;Hoạt động đại lý phân phối bán đúng giá đối với đại lý xổ số, đại lý bảo hiểm, đại lý bán hàng đa cung cấp của cá thể trực tiếp ký kết hợp đồng với công ty xổ số, doanh nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp bán hàng đa cấp;Hợp tác kinh doanh với tổ chức;Sản xuất, marketing nông nghiệp, lâm nghiệp, làm cho muối, nuôi trồng, đánh bắt cá thủy sản không đáp ứng nhu cầu điều kiện được miễn thuế theo cơ chế của điều khoản về thuế GTGT, thuế TNCN;Hoạt động thương mại dịch vụ điện tử, bao gồm cả trường hợp cá nhân có thu nhập từ sản phẩm, thương mại dịch vụ nội dung tin tức số theo luật của pháp luật về thương mại điện tử.Bạn đang xem: Cá nhân kinh doanh là gì
b. Hộ khiếp doanh, cá thể kinh doanh có vận động sản xuất, sale tại chợ biên giới, chợ cửa khẩu, chợ vào khu kinh tế tài chính cửa khẩu trên bờ cõi Việt Nam;
c. Cá thể cho mướn tài sản;
d. Cá nhân chuyển nhượng tên miền internet tổ quốc Việt nam “.vn”;
Hộ khiếp doanh cá thể kinh doanh phải đạt tới doanh thu chịu đựng thuế
Hộ gớm doanh, cá thể kinh doanh có lợi nhuận từ chuyển động sản xuất, sale trong năm dương kế hoạch từ 100 triệu vnd trở xuống thì trực thuộc trường hợp không hẳn nộp thuế GTGT và không hẳn nộp thuế TNCN theo quy định pháp luật về thuế GTGT và thuế TNCN.
Hộ ghê doanh, cá thể kinh doanh theo hình thức nhóm cá nhân, hộ gia đình thì mức lợi nhuận từ 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định cá nhân không bắt buộc nộp thuế GTGT, chưa hẳn nộp thuế TNCN được xác định cho một (01) người đại diện duy nhất của group cá nhân, hộ gia đình trong năm tính thuế.
Phương pháp tính thuế đối với hộ ghê doanh cá thể kinh doanh
Hộ gớm doanh, cá thể kinh doanh được áp dụng phương thức tính thuế theo phương pháp kê khai hoặc cách thức khoán hoặc theo từng lần vạc sinh.
Tính thuế theo phương thức kê khai
Phương pháp kê khai là phương pháp khai thuế, tính thuế theo tỷ lệ trên lệch giá thực tế tạo ra theo kỳ mon hoặc quý.
Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai là hộ tởm doanh, cá nhân kinh doanh bài bản lớn; hộ gớm doanh, cá nhân kinh doanh chưa thỏa mãn nhu cầu quy mô khủng nhưng chọn lựa nộp thuế theo cách thức kê khai.
Hộ gớm doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương thức kê khai thực hiện khai thuế theo tháng trừ trường thích hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đáp ứng các tiêu chuẩn khai thuế theo quý và chọn lựa khai thuế theo quý.
Hộ khiếp doanh, cá thể kinh doanh nộp thuế theo phương thức kê khai trường hợp xác định lệch giá tính thuế không cân xứng thực tế thì cơ quan thuế triển khai ấn định lợi nhuận tính thuế.
Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo cách thức kê khai cần thực hiện chế độ kế toán, hóa đơn, bệnh từ. Trường đúng theo hộ ghê doanh, cá nhân kinh doanh trong lĩnh vực, ngành nghề bao gồm căn cứ xác định được doanh thu theo xác nhận của cơ quan tác dụng thì chưa phải thực hiện cơ chế kế toán.
Hộ khiếp doanh, cá thể kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai chưa hẳn quyết toán thuế.
Tính thuế theo từng lần phát sinh
Phương pháp khai thuế theo từng lần gây ra là phương thức khai thuế, tính thuế theo phần trăm trên lợi nhuận thực tế từng lần phạt sinh.
Cá nhân marketing nộp thuế theo từng lần phát sinh là cá thể kinh doanh không liên tục và ko có địa điểm kinh doanh vậy định.
Kinh doanh không thường xuyên được xác định tùy theo quánh điểm vận động sản xuất, marketing của từng lĩnh vực, ngành nghề với do cá nhân tự xác minh để lựa chọn phương pháp khai thuế theo hướng dẫn.
Địa điểm khiếp doanh cố định và thắt chặt là nơi cá thể tiến hành hoạt động sản xuất, sale như: địa điểm giao dịch, cửa hàng, cửa ngõ hiệu, bên xưởng, bên kho, bến, bến bãi hoặc vị trí tương từ khác.
Cá nhân marketing nộp thuế theo từng lần tạo nên bao gồm:
Cá nhân kinh doanh lưu động;Cá nhân là chủ thầu xây dựng tư nhân;Cá nhân chuyển nhượng tên miền internet quốc gia Việt nam giới “.vn”;Cá nhân có thu nhập tự sản phẩm, dịch vụ thương mại nội dung thông tin số nếu như không lựa lựa chọn nộp thuế theo phương pháp kê khai.Cá nhân kinh doanh nộp thuế theo từng lần tạo nên không cần phải thực hiện chế độ kế toán, nhưng lại phải triển khai việc tàng trữ hóa đơn, bệnh từ, thích hợp đồng, hồ sơ chứng minh hàng hóa, thương mại dịch vụ hợp pháp với xuất trình cố nhiên hồ nguyên sơ thuế theo từng lần phát sinh.
Cá nhân sale nộp thuế theo từng lần vạc sinh tiến hành khai thuế khi tất cả phát sinh lợi nhuận chịu thuế.
Tính thuế theo cách thức khoán
Phương pháp khoán là phương pháp tính thuế theo xác suất trên doanh thu khoán vày cơ quan lại thuế xác minh để tính nút thuế khoán theo quy định.
Hộ gớm doanh, cá thể kinh doanh nộp thuế theo phương thức khoán là hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ chính sách kế toán, hóa đơn, hội chứng từ, trừ trường hòa hợp hộ gớm doanh, cá nhân kinh doanh ở trong trường phù hợp nộp thuế theo cách thức kê khai và cá thể kinh doanh trực thuộc trường vừa lòng nộp thuế theo từng lần phân phát sinh.
Hộ ghê doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán (Hộ khoán) chưa hẳn thực hiện cơ chế kế toán. Hộ khoán thực hiện hóa đơn nhất phải tàng trữ và xuất trình mang lại cơ quan liêu thuế những hóa đơn, chứng từ, hợp đồng, hồ nước sơ minh chứng hàng hóa, dịch vụ thương mại hợp pháp khi kiến nghị cấp, kinh doanh nhỏ hóa đơn theo từng lần vạc sinh. Riêng trường hợp hộ khoán sale tại chợ biên giới, chợ cửa ngõ khẩu, chợ vào khu tài chính cửa khẩu trên lãnh thổ việt nam phải triển khai việc lưu trữ hóa đơn, chứng từ, hợp đồng, hồ nước sơ chứng tỏ hàng hóa thích hợp pháp và xuất trình khi cơ quan quản lý nhà nước gồm thẩm quyền yêu thương cầu.
Hộ khoán marketing không trọn năm
Hộ khoán kinh doanh không trọn năm (không đầy đủ 12 tháng trong những năm dương lịch) gồm những: hộ khoán bắt đầu ra gớm doanh, hộ khoán sale thường xuyên theo thời vụ, hộ khoán ngừng, tạm kết thúc kinh doanh.
Đối với hộ khoán marketing không trọn năm, mức lợi nhuận từ 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định hộ khoán không hẳn nộp thuế GTGT, chưa hẳn nộp thuế TNCN là lệch giá tính thuế TNCN của một năm dương lịch (12 tháng); lệch giá tính thuế thực tế để xác định mức thuế khoán cần nộp trong thời gian là doanh thu tương ứng cùng với số tháng thực tế kinh doanh.
Ví dụ 1: Ông A bước đầu kinh doanh từ thời điểm tháng 4 năm 2022, và dự loài kiến có lợi nhuận khoán của 09 tháng thực tế marketing là 90 triệu đồng (trung bình 10 triệu đồng/tháng) thì lợi nhuận tương ứng của một năm (12 tháng) là 120 triệu vnd (>100 triệu đồng). Như vậy, Ông A ở trong diện đề nghị nộp thuế GTGT, đề xuất nộp thuế TNCN tương xứng với lợi nhuận thực tế vạc sinh từ tháng 4 năm 2022 là 90 triệu đồng.
Thời điểm khai thuế theo cách thức khoán
Chậm tốt nhất là ngày 15 tháng 12 của thời gian trước liền kề so với hồ sơ khai thuế khoán của hộ gớm doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán; trường vừa lòng hộ khiếp doanh, cá nhân kinh doanh mới sale thì thời hạn nộp làm hồ sơ khai thuế khoán muộn nhất là 10 ngày tính từ lúc ngày bước đầu kinh doanh.
Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo thời hạn ghi trên thông tin nộp tiền của ban ngành thuế.
Lưu ý: Trường thích hợp hộ khoán áp dụng hóa solo do ban ngành thuế cấp, nhỏ lẻ theo từng số thì hộ khoán khai thuế, nộp thuế riêng rẽ đối với lệch giá phát sinh bên trên hóa đơn đó theo từng lần vạc sinh.
Xem thêm: Cho Thuê Doanh Nghiệp Tư Nhân Hướng Dương, Royalplay99
Căn cứ tính thuế đối với hộ gớm doanh cá nhân kinh doanh
Căn cứ tính thuế so với hộ khiếp doanh, cá thể kinh doanh là doanh thu tính thuế và tỷ lệ thuế tính trên lệch giá – nút thuế trên lệch giá của hộ tởm doanh cá nhân kinh doanh.
Doanh thu tính thuế so với hộ tởm doanh cá nhân kinh doanh
Doanh thu tính thuế giá chỉ trị ngày càng tăng và lợi nhuận tính thuế thu nhập cá nhân đối với hộ tởm doanh, cá thể kinh doanh là doanh thu bao hàm thuế (trường hòa hợp thuộc diện chịu thuế) của tổng thể tiền chào bán hàng, chi phí gia công, chi phí hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế từ bỏ các hoạt động sản xuất, marketing hàng hóa, dịch vụ.
Doanh thu tính thuế bao gồm cả các khoản thưởng, cung cấp đạt doanh số, khuyến mại, khuyến mãi thương mại, ưu tiên thanh toán, chi cung ứng bằng chi phí hoặc không bằng tiền; các khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội, tầm giá thu thêm thừa kế theo quy định; những khoản bồi thường phạm luật hợp đồng, đền bù khác (chỉ tính vào lợi nhuận tính thuế TNCN); doanh thu khác mà lại hộ ghê doanh, cá thể kinh doanh thừa kế không biệt lập đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.
Tỷ lệ thuế tính trên doanh thu
Tỷ lệ thuế tính trên lệch giá gồm tỷ lệ thuế GTGT và tỷ lệ thuế TNCN áp dụng chi tiết đối với từng lĩnh vực, ngành nghề theo phía dẫn tại Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tứ 40/2021/TT-BTC.Trường hòa hợp hộ tởm doanh, cá thể kinh doanh vận động nhiều lĩnh vực, ngành nghề thì hộ khiếp doanh, cá nhân kinh doanh triển khai khai và tính thuế theo tỷ lệ thuế tính trên lệch giá áp dụng đối với từng lĩnh vực, ngành nghề. Trường đúng theo hộ tởm doanh, cá thể kinh doanh không xác định được lợi nhuận tính thuế của từng lĩnh vực, ngành nghề hoặc xác định không tương xứng với thực tế kinh doanh thì ban ngành thuế thực hiện ấn định doanh thu tính thuế của từng lĩnh vực, ngành nghề theo điều khoản của luật pháp về quản lý thuế.
Xác định số thuế phải nộp so với hộ ghê doanh cá nhân kinh doanh
Số thuế GTGT nên nộp = lệch giá tính thuế GTGT x xác suất thuế GTGT
Số thuế TNCN bắt buộc nộp = doanh thu tính thuế TNCN x tỷ lệ thuế TNCN
Trong đó:
– lệch giá tính thuế GTGT và doanh thu tính thuế TNCN theo hướng dẫn trên khoản 1 Điều này.
– phần trăm thuế GTGT và tỷ lệ thuế TNCN theo phía dẫn trên Phụ lục I phát hành kèm Thông tư 40/2021/TT-BTC.
Cá nhân kinh doanh là gì? Và phương thức tính thuế với cá thể kinh doanh được luật pháp thế nào? - Minh Tú (TP.HCM)
Cá nhân marketing là gì? phương thức tính thuế với cá nhân kinh doanh
Về sự việc này, THƯ VIỆN PHÁP LUẬT câu trả lời như sau:
1. Cá thể kinh doanh là gì?
Theo khoản 1 Điều 2 Thông tứ 40/2021/TT-BTC thì cá thể kinh doanh là cá nhân cư trú có vận động sản xuất, sale hàng hóa, thương mại dịch vụ thuộc toàn bộ các lĩnh vực, ngành nghề sản xuất, marketing theo giải pháp của pháp luật, bao hàm cả một trong những trường thích hợp sau:
- Hành nghề tự do trong hầu hết lĩnh vực, ngành nghề được cấp giấy phép hoặc chứng chỉ hành nghề theo luật pháp của pháp luật;
- hoạt động đại lý buôn bán đúng giá đối với đại lý xổ số, cửa hàng đại lý bảo hiểm, đại lý bán hàng đa cấp cho của cá thể trực tiếp ký hợp đồng với doanh nghiệp lớn xổ số, công ty bảo hiểm, doanh nghiệp bán sản phẩm đa cấp;
- đúng theo tác sale với tổ chức;
- Sản xuất, marketing nông nghiệp, lâm nghiệp, làm cho muối, nuôi trồng, đánh bắt thủy sản không thỏa mãn nhu cầu điều khiếu nại được miễn thuế theo phương tiện của quy định về thuế GTGT, thuế TNCN;
- hoạt động thương mại năng lượng điện tử, bao hàm cả trường hợp cá nhân có thu nhập từ sản phẩm, dịch vụ nội dung thông tin số theo quy định của quy định về thương mại điện tử.
2. Phương thức tính thuế với cá thể kinh doanh
2.1. Cách thức tính thuế với cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương thức kê khai
Theo Điều 5 Thông tư 40/2021/TT-BTC biện pháp về phương thức tính thuế với cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai như sau:
- phương pháp kê khai vận dụng đối với cá thể kinh doanh đồ sộ lớn; và cá thể kinh doanh chưa đáp ứng nhu cầu quy mô lớn nhưng lựa chọn nộp thuế theo phương pháp kê khai.
- cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương thức kê khai triển khai khai thuế theo mon trừ trường hợp cá thể kinh doanh mới ra marketing và cá nhân kinh doanh đáp ứng nhu cầu các tiêu chí khai thuế theo quý và chọn lọc khai thuế theo quý theo lý lẽ tại Điều 9 Thông tư 40/2021/TT-BTC.
- cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương thức kê khai nếu xác định lệch giá tính thuế không tương xứng thực tế thì cơ quan thuế triển khai ấn định doanh thu tính thuế theo phép tắc tại Điều 50 Luật làm chủ thuế về ấn định thuế so với người nộp thuế trong trường đúng theo vi bất hợp pháp luật về thuế.
- cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai nên thực hiện chế độ kế toán, hóa đơn, bệnh từ. Trường hợp cá thể kinh doanh vào lĩnh vực, ngành nghề bao gồm căn cứ xác định được lệch giá theo xác nhận của cơ quan tác dụng thì chưa phải thực hiện chính sách kế toán.
- cá nhân kinh doanh nộp thuế theo cách thức kê khai không hẳn quyết toán thuế.
2.2. Phương thức tính thuế với cá thể kinh doanh nộp thuế theo từng lần phát sinh
Phương pháp tính thuế với cá thể kinh doanh nộp thuế theo từng lần tạo ra theo Điều 6 Thông tứ 40/2021/TT-BTC như sau:
- phương pháp khai thuế theo từng lần phát sinh vận dụng đối với cá thể kinh doanh không liên tiếp và không có địa điểm kinh doanh ráng định.
Kinh doanh không liên tục được xác định tùy theo đặc điểm vận động sản xuất, marketing của từng lĩnh vực, ngành nghề với do cá nhân tự xác định để lựa chọn cách thức khai thuế theo hướng dẫn tại Thông bốn 40/2021/TT-BTC.
Địa điểm ghê doanh thắt chặt và cố định là nơi cá nhân tiến hành hoạt động sản xuất, kinh doanh như: địa điểm giao dịch, cửa hàng, cửa hiệu, công ty xưởng, nhà kho, bến, kho bãi hoặc địa điểm tương trường đoản cú khác.
- cá thể kinh doanh nộp thuế theo từng lần phát sinh bao gồm:
+ cá thể kinh doanh lưu động;
+ cá thể là chủ thầu xây dựng tứ nhân;
+ cá nhân chuyển nhượng tên miền internet tổ quốc Việt nam “.vn”;
+ cá thể có thu nhập từ sản phẩm, dịch vụ thương mại nội dung tin tức số nếu không lựa lựa chọn nộp thuế theo phương thức kê khai.
- cá nhân kinh doanh nộp thuế theo từng lần gây ra không bắt buộc phải thực hiện chế độ kế toán, tuy nhiên phải triển khai việc lưu trữ hóa đơn, bệnh từ, vừa lòng đồng, hồ nước sơ chứng minh hàng hóa, thương mại dịch vụ hợp pháp và xuất trình tất nhiên hồ sơ khai thuế theo từng lần phạt sinh.
- cá nhân kinh doanh nộp thuế theo từng lần phạt sinh triển khai khai thuế khi bao gồm phát sinh doanh thu chịu thuế.
2.3. Phương thức tính thuế với cá thể kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán
Theo Điều 7 Thông tư 40/2021/TT-BTC (sửa đổi khoản 1 Điều 1 Thông tứ 100/2021/TT-BTC) quy định về phương pháp tính thuế với cá thể kinh doanh nộp thuế theo cách thức khoán như sau:
- phương pháp khoán được áp dụng đối với hộ khiếp doanh, cá nhân kinh doanh không thuộc trường thích hợp nộp thuế theo phương thức kê khai với không trực thuộc trường phù hợp nộp thuế theo từng lần phạt sinh theo phía dẫn tại Điều 5, Điều 6 Thông tư 40/2021/TT-BTC.
- Hộ tởm doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán (Hộ khoán) không phải thực hiện cơ chế kế toán. Hộ khoán áp dụng hóa riêng biệt phải lưu trữ và xuất trình mang lại cơ quan liêu thuế những hóa đơn, triệu chứng từ, hòa hợp đồng, hồ nước sơ minh chứng hàng hóa, thương mại dịch vụ hợp pháp khi đề nghị cấp, nhỏ lẻ hóa solo theo từng lần phát sinh.
Riêng trường phù hợp hộ khoán marketing tại chợ biên giới, chợ cửa khẩu, chợ trong khu tài chính cửa khẩu bên trên lãnh thổ nước ta phải thực hiện việc lưu trữ hóa đơn, bệnh từ, phù hợp đồng, hồ nước sơ chứng tỏ hàng hóa thích hợp pháp với xuất trình lúc cơ quan cai quản nhà nước tất cả thẩm quyền yêu cầu.
- Hộ khoán sẽ được cơ sở thuế thông báo số thuế khoán yêu cầu nộp từ đầu năm thì hộ khoán triển khai nộp thuế theo thông báo.
Trường thích hợp hộ khoán sẽ được thông báo số thuế từ đầu xuân năm mới nhưng vào năm chấm dứt hoặc tạm chấm dứt kinh doanh thì ban ngành thuế thực hiện điều chỉnh số thuế nên nộp theo hướng dẫn trên điểm b.4, điểm b.5 khoản 4 Điều 13 Thông tứ 40/2021/TT-BTC.
Trường vừa lòng hộ khoán bắt đầu ra sale trong năm (kinh doanh không đủ 12 tháng trong năm dương lịch) thì hộ khoán ở trong diện yêu cầu nộp thuế GTGT, buộc phải nộp thuế TNCN nếu có doanh thu kinh doanh trong thời gian trên 100 triệu đồng;
Hoặc thuộc diện không phải nộp thuế GTGT, không hẳn nộp thuế TNCN nếu có doanh thu kinh doanh những năm từ 100 triệu đồng trở xuống.
- Hộ khoán khai thuế theo năm cách thức tại điểm c khoản 2 Điều 44 Luật cai quản thuế, nộp thuế theo thời hạn ghi trên thông tin nộp tiền của cơ sở thuế theo quy định tại khoản 2 Điều 55 Luật thống trị thuế.
Trường phù hợp hộ khoán áp dụng hóa solo do cơ quan thuế cấp, nhỏ lẻ theo từng số thì hộ khoán khai thuế, nộp thuế riêng rẽ đối với lệch giá phát sinh bên trên hóa đối kháng đó theo từng lần vạc sinh.
